headban1 headban2 3 refin on
action site

fon-skidki



Принимаем оплату:
Логотипы поддерживаемых платежных систем

Налогообложение с точки зрения оценочной деятельности

Расходы в компании делятся на 2 типа:

1) Связанные с реализацией

2) Внереализационные

- курсовые разницы

- % (сейчас нормируемый расход по ставке ЦБ+1,8%)

- суммы пеней штрафов уплаченных контрагентам, кроме бюджетных

- резервы под сомнительную задолженности

Если срок просроченной задолженности не превышает 45 дней, то суммы не резервируются 0%

От 45 до 90 дней резервируется 50% от суммы

Свыше 90 дней – 100% суммы

* не учитываются резерв под обесценение финн вложений

Ст 270 п 10 по поводу финн вложение см. ст 300

- судебные расходы и сборы

- убытки прошлых лет (переносится из периода в период в теч 10 лет сумма не сгорает)

- потери от стихийных бедствие (нужно документально подтвердить)

- недостачи материальных ценностей (по факту инвентаризации)

Расходы, не учитываемые для налога на прибыль:

- дивиденды

- пени\штрафы в бюджет и в фонды

- взносы в УК других юр лиц

- суммы предварительной оплаты товаров (кроме кассового метода ст. 273 с доходом до 1 млн.руб.)

- добровольные членские взносы в общественные организации

- стоимость безвозмездно переданного имущества

- суммы налогов, предъявленные налогоплательщикам покупателю (НДС, акцизы)

- вознаграждения и иные выплаты, осуществляемые членам совета директоров

Момент признания доходов и расходов:

1) Если метод кассовый, доходы если получены признаются, либо дата зачета взаимных требований, дата получения имущества в счет погашения задолженности.

2) Расходы , если метод кассовый, - дата перечисления денег поставщику, дата взаимозачета, дата передачи имущества

3) При методе начисления – дата перехода права собственности (как в договоре, однако если там написано, что переход прав по оплате, ситуация такова, что налоговые органы судятся, и выигрывают, поэтому дата признания дохода – отгрузка)

4) При методе начисления расходы признаются: на дату передачи ТМЦ в производство, дата подписания акта, в последний день месяца (оплата труда, соц налоги, амортизация)

5) Внереализационные расходы: командировочные (дата утверждения авансового отчета), штрафы и пени (дата признания либо дата вступления в силу решение суда), курсовые разницы (наиболее ранняя из дат совершение операции и конец месяца), %% к уплате – последний день месяца, комиссионные сборы и аренда (дата предъявления документов для расчетов либо последняя дата месяца).

Кроме классификации по экономическим элементам, в НК мы сталкиваемся с иной классификацией – когда доходы и расходы делятся на прямые и косвенные.

Как мы будем делить – это УП.

Расходы, которые признаются косвенными, уменьшают НБ в полном объеме.

Прямые расходы лишь частично уменьшают НБ. Прямые:

А) в торговых организациях – прежде всего с\с товара (вкл доставку)

Б) в производственных – ТМЦ (сырье и материалы), ФОТ, социальные взносы, амортизация по производственным ОС.

В) в сфере услуг – аналогичен составу прямых расходов производственных организаций, только по факту совершения абсолютно все расходы в полной мере уменьшают базу по налогу на прибыль.

УСН

- освобождение от налога на прибыль, налога на имущество, НДС, НДФЛ (для ИП).

Как перейти:

- доходы до 45 млн руб

- участие в УК других юр лиц до 25%

- удельный вес ОС и НЕА не более 100 млн р.

- средняя численность до 100 чел

- не иметь филиалов и представительств прописанных в уставе

- не имеют права банки, страховщики, негосударственные ПФ, инвестиционные фонды, проф участники РЦБ, ломбарды, производители подакцизных товаров

Сроки уплаты – юр лица до 31 марта, ИП до 30 апреля, авансы – 25 число . Отчетный период.

Налоги, относимые на затраты

1) транспотный налог

Регулируется помимо НК 28 глава + законы субъектов

(закон г Москвы от 09.07.2008 № 33) Увеличение ставки не может превышать, более чем в 5 раз, по сравнению со ставками в НК. Допускаются дифференцированные ставки. Период= году. Отчетный период = квартал.

Плательщики: организации, на чьем балансе есть ТС, и физлица, в т.ч. ИП.

Объекты: авто, мото, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, самолеты.

Исчисление налога: сумма налога к уплате = НБ * ставка- авансовые платежи.

Авансовый платеж = ¼ * НБ*налоговая ставка.

Сроки уплаты: за период не позднее 05 февраля следующего года. Авансового платежа по Москве не производится.

2) НДФЛ

Удержание налога → налоговый агент

Доходы, с которых не удерживается агентами (но облагаются) НДФЛ:

- выигрыши и доходы от игр

- доходы от продажи личного имущества

- доходы от сдачи в аренду жилья

- доходы в не денежной форме, полученные не по месту работы

- доходы, полученные из-за рубежа

13% - общая ставка

30% - доходы не резидентов

35% - от экономии по % по вкладам в банках

- материальная выгода

- рекламные призы и подарки

9% - дивиденды

Не облагаются:

- гос пособия

- гос пенсии

- алименты

- мат помощь на основании решения органов власти

- призы и подарки от близких родственников

- наследство

- официальные спортивные призы и награды

- все виды законодательно установленных компенсаций, за искл неиспользованного отпуска и больничного

- возмещение командировочных расходов, суточные сверх норм

- мат помощь в пределах 4000 р в год

- мат помощь при рождении не более 50 000 р на каждого ребенка

- подарки не более 4 000 руб

- оплата лечения работника и членов семьи (супруги, родители, дети)

- оплата лекарств не более 4000 р в год

- компенсация путевок в санаторий

- страховые взносы как обязательные, так и добровольные

- % по займам на строительство и приобретение жилья в части расходов по налогу на прибыль

- оплата обучения

Налоговые вычеты

① стандартные (400 р ежемесячно на 1 человека по 1 месту работы прекращается при достижении совокупного дохода 40 000р) + (1000 р на каждого ребенка не старше 18 лет оба родителя, одиноким родителям – в двойном размере, ограничение по совокупным доходам при достижении дохода 280 000 р) + (3000р чернобыльцы)+ (500р участники ВОВ, инвалиды с детства 1 и 2 группы)

② имущественные

при продаже имущества:

шаг 1

срок нахождения в собственности, если более 3 лет получаем вычет в полной сумме, если до 3х лет,

шаг 2

далее определяем, к какой группе относится имущество

1) жилые дома, комнаты, дачи, садовые участки

2) все остальные (транспорт)

шаг 3

выбрать , оптимальный размер вычета:

если ≤ 3 года в собственности

фиксированный вычет 1 000 000 р для группы № 1) и 250 000 руб для группы № 2)

или

не фиксированный вычет в размере фактических расходов на приобретение

При строительстве (покупке) или долей в имуществе : возникает вычет, на эту сумму мы можем уменьшить свой облагаемый доход по месту работы, но наши фактические затраты не должны превышать 2 000 000 руб. только в отношении квартир, земельных участков и комнат. Этот вычет предоставляется только 1 раз в жизни. Имущество должно находиться на территории РФ. Возможность переноса неиспользованной суммы на будущее.

③ социальные вычеты, благотворительность.

Я получаю вычет, если перечисление должно быть только деньгами. Соц вычет не может превышать 25% от суммы облагаемых доходов.

Расходы на обучение

Вычет в размере 120 000 руб если сами оплачиваем для своего обучения. Если обучение стоит дороже, то право на вычет на 120 тыс.

Если обучение ребенка – 50 000 р за год за 1 ребенка на обоих родителей. Ребенок должен быть только на очной форме и не старше 24 лет.

Расходы на лечение

У мед учреждения должна быть лицензия. Лечить можем только по лечению самого налогоплательщика, его супруга, родителей и детей до 18 лет. Максимальная величина 120 000 руб в год.

Расходы на пенсионное страхование

По страхованию самого налогоплательщика, его супруги, родителей и детей инвалидов.

Тоже не более 120 000 руб.

По всем 3м вычетам в год общая сумма вычетов не должна превышать 120 000 руб в год.

④ профессиональные

Лица, работающие по ГПД

В размере фактически понесенных затрат.

ИП

- вычет в размере фактически понесенных расходов

Либо

- фиксированный вычет в размере 20% от полученного дохода без НДС

Тот вычет, кот больше ИП будет использовать

Вознаграждения по авторским договорам

Вычет в размере фактически понесенных расходов.

Либо

Фиксированный в размере 20% -40% от доходов в зависимости от вида искусства.

3) страховые взносы

Облагаются все выплаты в пользу работника, кроме:

- гос пособия (в т.ч. пособия по безработице)

- компенсационные выплаты (возмещение вреда здоровью, при увольнении работника, за искл компенсации за неиспользованный отпуск)

- возмещение расходов на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации

- единовременная материальая помощь (при стихийных бедствиях, в связи со смертью членов семьи, при рождении ребенка в 1ый год после рождения, но не более 50 000 р)

- накопительная часть трудовой пенсии не более 12000 р в год на 1 работника

- ДМС

- мат помощь не более 4000 р на 1 работника в год

- обучение работников

- командировочные расходы (суточные, проезд, проживание, сборы за услуги аэропортов, провоз багажа, услуги связи, сборы за выдачу виз)

- суммы выплат и вознаграждений по ГПД и трудовым договорам в пользу иностранцев.

Ставки на 2011 г:

На начало года были одни ставки, а в середине года ставки поменяли.

ПФ 26%

ФСС 2,9%

ФФОМС 3,1% (в начале года было 2,1%)

ТФОМС 2,0% (в начале года было 3%)

Итого 34%

На 2012 год у нас не все фонды останутся. Мед фонд территориальный уберут.

ПФ 26%

ФСС 2,9%

ФФОС 5,1%

Общая ставка 34%.

Страховые взносы регулирует ФЗ № 212 – ФЗ от 24.07.09

Уплачиваем: ежемес, до 15 числа включительно.

Отчетность – ежеквартально. Последняя уплата до 31.12.текущего года. Отчетность не позднее 1 марта следующего года.

4) земельный налог

Плательщики: собственники, обладающими права бессрочного пользования или на праве пожизненного владения.

Не признаются плательщиками:

- в отношении земельных участков,используемых на основе срочного права или по договору аренды.

Объект: земля.

Не попадают под обложение : земля, изъятая из оборота, занятые объектами культурного наследия, предоставленные для обеспечения безопасности или таможенных нужд, земли лесного фонда, водный фонд.

База: кадастровая стоимость. Прописана в ФЗ, ст. 66 Земельного кодекса. – это нормативно рассчитываемая стоимость, кот должна устанавливаться в % от рыночной стоимости участка. Кадастровая применяется для целей налогообложения. Росрестр с помощью оценщиков устанавливает, а субъект утверждает. На 5 лет.

Налоговый период= 1 календарный год. Отчетный период – квартал. Ставка: 0,3% для сельхозназначения, личного хозяйства, а для объектов жилого фонда (0,1% по Москве) и 1.5% все прочие земельные участки.

Кто освобождается от налогообложения:

- организации уголовно-исполнительной системы

- занятыми государственными автодорогами

- религиозные организации

- общероссийские организации инвалидов

- резиденты особой экономической зоны (существуют в ограничении по времени – до 5 лет могут пользоваться правом)

Срок уплаты: до 01 февраля следующего года.

Авансы – не позднее последнего числа месяца, след за истекшим отчетным периодом.

Физлица, кот не являются ИП, не уплачивают авансы

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Архив новостей

Наши новости:

Рефинансирование с ИННОВАЦИЕЙ
31.10.2017

refin ovchinЦентр ИННОВАЦИЯ, совместно со страховыми компаниями "Либерти Страхование", "АльфаСтрахование" и порталом РОСРЕЕСТР разработали модель наиболее эффективного рефинансирования ипотеки.

Мы изучили теку...

Новые ставки страхования!
26.10.2017

Уважаемые клиенты!

Мы рады сообщить Вам, что у нас появился новый партнер по страхованию - АО "АльфаСтрахование", и уже сегодня всем клиентам ипотечных банков:

  • Возрождение
  • ВТБ24
  • Дельта Кредит
  • Зени...
Соглашение со страховой компанией "Альфа Страхование"
25.10.2017

С 25 октября 2017 года всем нашим ипотечным клиентам предоставляется возможность оформить страховку "Конструктива", "Жизни и здоровья" в страховой компании "АльфаСтрахование" (Регистрационный номер...

Мнение эксперта:

Оценка квартиры под залог
02.11.2017

IMG 0445Любая коммерческая организация (банк), которая выдаёт деньги под залог имущества, в обязательном порядке требует подтвердить точную стоимость закладываемого объекта на данный момент. На её основани...

Оценка квартиры для суда
04.10.2017

О225чень часто для решения имущественных споров вокруг объектов недвижимого имущества люди обращаются в суд. Но во многих случаях для рассмотрения должны быть данные о рыночной стоимости квартиры. Есл...

Как оформить страховку через наших партнеров
15.03.2017

Если Вы уже сделали предварительный расчет стоимости страхового полиса, то для его оформления Вам необходимо заполнить заявку.

Обращаем Ваше внимание: страховка имущества (конструктива), а также жи...


Контакты в Москве:

+7 (495) 698-60-37

Центр независимой оценки ИННОВАЦИЯ

109052, г. Москва, ул. Нижегородская, дом 29-33 (БЦ "НИЖЕГОРОДСКИЙ"), подъезд 24, офис 425 (424-425)

info@centr-i.ru  On-line заявка

mapsmalltop

Альтернативные способы связи:

icon1 icon1 icon1 icon1
Open

© 2016 Центр ИННОВАЦИЯ - Независимая оценка недвижимости. Все права защищены.

Яндекс.Метрика